私立學校稅務

『壹』 私人辦學校要上稅收嗎

民辦學校的稅收優惠 學校屬於非營利的公益單位，國家稅收法律法規規定了很多對學校的稅收優惠政策。民辦學校進行稅務登記，一方面便於在有應稅收入時納稅，另一方面也便於稅務征管機關執行減免稅的稅收優惠政策。 我國對教育的稅收優惠主要體現在專門的稅收法律法規規定中。如《營業稅暫行條例》規定：對托兒所、幼兒園提供的養育服務，對學校和其他教育機構提供的教育勞務，對學生勤工儉學提供的勞務，免徵營業稅；《增值稅暫行條例》規定：對直接用於科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備免徵增值稅；《耕地佔用稅暫行條例》規定：學校、幼兒園經批准徵用的耕地，免徵耕地佔用稅。還有其他的行政法規也規定了對學校的稅收優惠。今年2月，財政部、國家稅務總局聯合發布了《關於教育稅收政策的通知》(財稅[2004]39號)，從四個大的方面規定了對教育稅收的優惠政策。這個通知，是對法律、法規對教育稅收優惠規定的總結和細化，是當前最新、最全的專門針對教育稅收的政策規定。 有關法律、法規和文件對教育的稅收優惠規定，沒有區分公辦學校和民辦學校。那麼，民辦學校和公辦學校是否享受同等的稅收優惠政策，還需要從教育法律的規定作進一步分析。 根據《民辦教育促進法》的規定，民辦學校分為出資人要求取得合理回報的民辦學校和不要求取得合理回報的民辦學校兩大類，鑒於取得合理回報是國家對民辦教育發展的扶持和獎勵政策，不作為營利對待，因此，兩類民辦學校從本質上來講都是非營利的教育機構，都享受國家規定的稅收優惠政策。但同時，從鼓勵的價值取向來講，國家更鼓勵不取得合理回報的民辦學校的設立和發展，因此，《民辦教育促進法實施條例》第三十八條規定：「捐資舉辦的民辦學校和出資人不要求取得合理回報的民辦學校，依法享受與公辦學校同等的稅收及其他優惠政策。出資人要求取得合理回報的民辦學校享受的稅收優惠政策，由國務院財政部門、稅務主管部門會同國務院有關行政部門制定。」 可見，捐資舉辦的民辦學校、出資人不要求取得合理回報的民辦學校，和公辦學校同等地依法享受國家規定的稅收優惠。出資人要求取得合理回報的民辦學校，也享受相應的稅收優惠政策，有關稅收優惠政策由有關財稅行政管理部門制定。因此，出資人要求取得合理回報的民辦學校的稅收優惠政策，是否和公辦學校、不取得合理回報的民辦學校相同或者有所差別，尚不明確，取決於今後有關財稅行政管理部門的規定。 當前法律法規和政策對教育稅收優惠政策的規定，沒有區分公辦學校和民辦學校，更沒有在民辦學校中進一步區分出資人是否取得合理回報。特別是在《民辦教育促進法》實施後和其實施條例實施前，於今年2月最新頒行的《關於教育稅收政策的通知》，也沒有另外單行規定對出資人要求取得合理回報的民辦學校的稅收政策。因此，有人提出可否理解為，對出資人要求取得合理回報的民辦學校的稅收優惠，當前和公辦學校、出資人不要求取得合理回報的民辦學校適用統一的教育稅收優惠，今後有關部門制定了相關規定，出資人要求取得合理回報的民辦學校再按照新的稅收政策執行。關於這種說法，由於沒有明確的依據，同時對不取得合理回報的民辦學校不公平，因此，還需要財稅主管部門進行解釋或者制定相應規定。 民辦學校依法享受減免稅的優惠政策，同時，在有應稅收入時，應當按照國家稅法和稅收政策納稅。當民辦學校對是否應當納稅發生爭議，認為稅務行政管理部門的征稅行為侵犯了其合法權益，可以依法申請行政復議或者提起行政訴訟。

『貳』 民辦學校是否應繳納企業所得稅

民辦學校應當繳納企業所得稅，在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織都是企業所得稅的納稅人。

根據《中華人民共和國企業所得稅法》第一條 在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織（以下統稱企業）為企業所得稅的納稅人，依照本法的規定繳納企業所得稅。個人獨資企業、合夥企業不適用本法。

第二條 企業分為居民企業和非居民企業。本法所稱居民企業，是指依法在中國境內成立，或者依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。本法所稱非居民企業，是指依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源於中國境內所得的企業。

(2)私立學校稅務擴展閱讀：

《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第五條企業所得稅法第二條第三款所稱機構、場所，是指在中國境內從事生產經營活動的機構、場所，包括：

（一）管理機構、營業機構、辦事機構；

（二）工廠、農場、開采自然資源的場所；

（三）提供勞務的場所；

（四）從事建築、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業的場所；

（五）其他從事生產經營活動的機構、場所。

非居民企業委託營業代理人在中國境內從事生產經營活動的，包括委託單位或者個人經常代其簽訂合同，或者儲存、交付貨物等，該營業代理人視為非居民企業在中國境內設立的機構、場所。

『叄』 請問民辦學校需要辦理國稅登記嗎

民辦學校需要辦理國稅登記。 國稅、地稅登記證要去地方稅務局辦理。辦理民辦學校，需要開對公帳號，必須要辦學營業執照許可證、組織機構代碼證：分地稅，國稅登記證、法人代表身份證。要全部正本。公章。財務章。法人章。 如果是代理人去辦理。都要出示代辦人的身份證，打一份委託人的證明，蓋上公章。 職業學校分公辦和民辦，公辦學校收入納入財政管理，實行收支兩條線管理的不納稅。除此外，都要納稅。 1、2008年企業所得稅新稅法實施後，稅法第一條規定：在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織（以下統稱企業）為企業所得稅的納稅人，依照本法的規定繳納企業所得稅；同時實施條例第三條規定：依法在中國境內成立的企業，包括依照中國法律、行政法規在中國境內成立的企業、事業單位、社會團體以及其他取得收入的組織。根據以上規定，民辦學校應繳納企業所得稅。 2、根據稅法從新原則，財稅[2004]39號中相關的企業所得稅政策，與新稅法、實施條例以及相關政策不一致的，應以新政策為准。 3、根據新稅法規定：企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的余額，為應納稅所得額。企業的應納稅所得額乘以適用稅率，減除依照本法關於稅收優惠的規定減免和抵免的稅額後的余額，為應納稅額. 根據《民辦教育促進法實施條例》第38條：「捐資舉辦的民辦學校和出資人不要求取得合理回報的民辦學校，依法享受與公辦學校同等的稅收及其他優惠政策。出資人要求取得合理回報的民辦學校享受的稅收優惠政策，由國務院財政部門、稅務主管部門會同國務院有關行政部門制定。」因此，不要求取得合理回報的民辦學校，依法享受與公辦學校同等的稅收及其他優惠政策。 《財政部、國家稅務總局關於加強教育勞務營業稅徵收管理有關問題的通知》（財稅[2006]3號）規定：各類學校（包括全部收入為免稅收入的學校）均應按照《稅收征管法》的有關規定辦理稅務登記，按期進行納稅申報並按規定使用發票；享受營業稅優惠政策的，應按規定向主管稅務機關申請辦理減免稅手續。各類學校均應單獨核算免稅項目的營業額，未單獨核算的，一律照章繳納營業稅。 財稅[2004]39號規定，對學校經批准收取並納入財政預算管理的或財政預算外資金專戶管理的收費不徵收企業所得稅；對學校取得的財政撥款，從主管部門和上級單位取得的用於事業發展的專項補助收入，不徵收企業所得稅。 《國家稅務總局關於印發〈事業單位、社會團體、民辦非企業單位企業所得稅徵收管理辦法〉的通知》（國稅發[1999]65號）規定：事業單位、社會團體、民辦非企業單位的收入，除國務院或財政部、國家稅務總局規定免徵企業所得稅的項目外，均應計入應納稅收入總額，依法計征企業所得稅。

『肆』 民辦學校享受國家規定的稅收優惠政策有哪些

各地政策不同，以湖南為例：民辦學校可享受五種國家規定稅收優惠政策。

民辦學校依法享受國家規定的稅收優惠政策和同級同類公辦學校基本建設的優惠政策，依法享受以下五種國家規定的優惠政策：

對從事學歷教育的學校提供教育勞務取得的收入，免徵營業稅；

對學校從事技術開發、技術轉讓和與之相關的技術咨詢、技術服務業務取得的收入，免徵營業稅；

對學校取得的財政撥款，從主管部門和上級單位取得的用於事業發展的專項補助收入，不徵收企業所得稅；

對托兒所、幼兒園提供養育服務取得的收入，免徵營業稅；

其他稅收優惠政策。

(4)私立學校稅務擴展閱讀

《中華人民共和國民辦教育促進法》

第四十五條 縣級以上各級人民政府可以設立專項資金，用於資助民辦學校的發展，獎勵和表彰有突出貢獻的集體和個人。

第四十六條 縣級以上各級人民政府可以採取購買服務、助學貸款、獎助學金和出租、轉讓閑置的國有資產等措施對民辦學校予以扶持;對非營利性民辦學校還可以採取政府補貼、基金獎勵、捐資激勵等扶持措施。

第四十七條 民辦學校享受國家規定的稅收優惠政策;其中，非營利性民辦學校享受與公辦學校同等的稅收優惠政策。

第四十八條 民辦學校依照國家有關法律、法規，可以接受公民、法人或者其他組織的捐贈。

國家對向民辦學校捐贈財產的公民、法人或者其他組織按照有關規定給予稅收優惠，並予以表彰。

『伍』 民辦學校的性質及有何稅收優惠

民辦學校的性質
民辦高校指的是企業事業組織、社會團體及其他社會組織和公民個人利用非國家財政性教育經費，面向社會舉辦的高等學校及其他教育機構，其辦學層次分專科和本科。國家鼓勵社會力量舉辦實施義務教育的教育機構作為國家實施義務教育的補充。國家嚴格控制社會力量舉辦高等教育機構。國家對社會力量辦學實行辦學許可證制度。各級教育行政部門按照規定的審批許可權，對批准設立的教育機構發給辦學許可證。

獨立學院不屬於民辦高校的范疇，只是對民辦高校的補充，有公立獨立學院與非公立獨立學院之分。

稅收優惠
稅收優惠，是國家對民辦學校實行扶持政策的一項基本措施。合理的民辦學校稅收政策，對民辦教育的發展具有激勵、促進、導向功能。

1、激勵功能。所謂激勵功能，就是指合理的民辦學校稅收政策，能有效地激發社會力量舉辦民辦教育的熱情，能有效地解決民辦學校的辦學資金問題。國家及地方制定的民辦學校稅收優惠政策的寬嚴，實質上是向社會表明了國家及地方政府鼓勵和支持民辦教育發展的程度，合理的稅收政策可以堅定社會力量投資辦學或持續辦學的信念，有利於民辦學校的持續發展。如對於投資辦學的社會力量而言，在考慮到社會效益和經濟效益時，稅收優惠政策成為他們舉辦學校的一個重要砝碼。優惠的稅收政策一方面可以減少民辦學校不必的開支，另一方面也有利於促成社會各界以捐贈或投資等形式增加對民辦學校持續的經濟投入。
2.促進功能。即合理的民辦學校稅收政策有利於促進教育領域公平競爭環境的形成。稅收政策主要是通過兩種方式來實現這一目的的，一種方式是通過稅收政策的不同優惠程度對民辦教育市場進行細分。通過稅收政策將民辦學校細分成捐資辦學及不要求取得合理回報的學校和要求取得合理回報的學校兩個不同的市場，並給予不同的稅收優惠待遇，最終實現民辦學校之間的公平競爭。另一種方式是通過為民辦學校提供市場保護，實現教育行業與其他行業之間的公平發展。從行業的性質來看，即使是要求取得合理回報的學校，與營利性的企業事業組織相比，也是經濟競爭中的弱者。出於權利平等、公平競爭考慮，國家對要求合理回報的民辦學校也應採取予以保護，給予稅收優惠待遇，這是稅收的效率和公平原則的具體運用。
3.導向功能。即合理的稅收政策可以優化民辦學校的區域布局。一個區域的民辦學校數量多少才適宜，難以用精確的數學公式來推算。由於利益的驅動和政策環境的差異，往往在一些地區，民辦學校一涌而上；而另一些地區，民辦學校數量極少。這就造成民辦學校整體格局極不合理，也為民辦學校的長遠發展帶來隱患。對民辦學校的布局管理，傳統的控制手段主要是行政審批，這種手段不但會因人情因素的滲入而造成民辦學校進入門檻的事實不平等，同時也為政府官員的「權力尋租」提供了機會。合理的稅收政策具有彌補行政調節這一方面的不足。通過稅率的高低及優惠政策的程度這些調節手段，可以把民辦教育投資者和辦學者引導到合適的區域，從而達到控制區域內民辦學校數量和層次的目的。

『陸』 民辦學校稅務需要學生承擔嗎

民辦學校稅務需要學生承擔否？
你可以到教育局辦事處詢問，教育局最明了。
以教育局的說法為准。

『柒』 民辦學校需要繳稅嗎

需要。

民辦學校屬於社會力量辦學，雖不辦工商執照，但需各級教育局批准。 民辦學校的收入要繳納營業稅3%（國稅總局有文，培訓收入按文化體育業納稅）。民辦學校的利潤還要繳納所得稅。

《企業所得稅法實施條例》第三條規定：「《企業所得稅法》第二條所稱依法在中國境內成立的企業，包括依照中國法律、行政法規在中國境內成立的企業、事業單位、社會團體以及其他取得收入的組織。

(7)私立學校稅務擴展閱讀：

企業所得稅的稅率為25%的比例稅率。

原「企業所得稅暫行條例」規定，企業所得稅稅率是33%，另有兩檔優惠稅率，全年應納稅所得額3－10萬元的，稅率為27%，應納稅所得額3萬元以下的，稅率為18%；特區和高新技術開發區的高新技術企業的稅率為15%。外資企業所得稅稅率為30%，另有3%的地方所得稅。

新所得稅法規定法定稅率為25%，內資企業和外資企業一致，國家需要重點扶持的高新技術企業為15%，小型微利企業為20%，非居民企業為20%。

企業應納所得稅額=當期應納稅所得額*適用稅率

應納稅所得額=收入總額-准予扣除項目金額

企業所得稅的稅率即據以計算企業所得稅應納稅額的法定比率。根據《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》的規定，2008年新的<中華人民共和國所得稅法>；規定一般企業所得稅的稅率為25%。

『捌』 急：民辦學校需要稅務登記和工商營業執照嗎

需要辦理稅務登記，不需要辦理工商營業執照。

民政局和教育局核發許可，是在工商管理范圍之外，因此無需辦理工商營業執照，需要辦理的是教育局或者是勞動局發的辦學許可證。民辦學校取得辦學許可證後，再進行法人登記，登記機關應當依法予以辦理。

一、《中華人民共和國民辦教育促進法》第十二條規定：

1、舉辦實施學歷教育、學前教育、自學考試助學及其他文化教育的民辦學校，由縣級以上人民政府教育行政部門按照國家規定的許可權審批；

2、舉辦實施以職業技能為主的職業資格培訓、職業技能培訓的民辦學校，由縣級以上人民政府人力資源社會保障行政部門按照國家規定的許可權審批，並抄送同級教育行政部門備案。

二、根據《財政部 國家稅務總局關於加強教育勞務營業稅徵收管理有關問題的通知》（財稅〔2006〕3號）第五條規定：

各類學校（包括全部收入為免稅收入的學校）均應按照《中華人民共和國稅收徵收管理法》的有關規定辦理稅務登記，按期進行納稅申報並按規定使用發票；享受營業稅優惠政策的，應按規定向主管稅務機關申請辦理減免稅手續。

(8)私立學校稅務擴展閱讀：

《辦學許可證》是民辦培訓學校取得辦學資格的證明。申請籌設或正式設立民辦教育機構，申請辦學許可證，需提交下列材料：

1、申辦報告。內容主要包括：舉辦者、培養目標、辦學規模、辦學層次、辦學形式、辦學條件、內部管理體制，經費籌措與管理使用等；

2、舉辦者的姓名、住址或者名稱、地址。

3、資產來源、資金數額及其有效證明文件，並載明產權；

4、屬捐贈性質的校產須提交捐贈協議，載明捐贈人的姓名、所捐資產的數額、用途和管理方法及相關有效證明文件。

5、學校章程、首屆學校理事會董事會或者其他決策機構組成人員名單。

6、學校資產的有效證明文件；

7、校長、教師、財會人員的資格證明文件。

『玖』 民辦學校享有稅收優惠政策嗎

根據《城市維護建設稅暫行條例》第五條規定：「城市維護建設稅的徵收、管理、納稅環節、獎懲等事項，比照增值稅、消費稅、營業稅的有關規定辦理。」同樣，教育費附加的徵收管理，也按照增值稅、消費稅、營業稅的有關規定辦理。

因此，免徵營業稅同時亦應免徵城市維護建設稅和教育費附加。

稅收優惠政策是指稅法對某些納稅人和征稅對象給予鼓勵和照顧的一種特殊規定。比如，免除其應繳的全部或部分稅款，或者按照其繳納稅款的一定比例給予返還等，從而減輕其稅收負擔。稅收優惠政策是國家利用稅收調節經濟的具體手段，國家通過稅收優惠政策、可以扶持某些特殊地區、產業、企業和產品的發展，促進產業結構的調整和社會經濟的協調發展。

(9)私立學校稅務擴展閱讀

以現行下崗失業人員再就業稅收優惠政策為基礎，進行了調整和完善，主要包括：

一是著重支持自主創業。在已出台促進中小企業發展稅收優惠政策的基礎上，新的就業稅收優惠政策主要針對個體經營者，積極扶持個人自主創業。

二是擴大享受自主創業稅收優惠政策的人員范圍。與以往按照特殊群體確定享受自主創業稅收優惠政策的人員范圍相比，新的自主創業稅收優惠政策適用對象的界定，以在公共就業服務機構登記失業半年以上作為基本條件。

具體案例

重慶市酉陽縣之外的企業可以保持現有的經營地址和經營模式不變，通過以下途徑就可以享受到總部經濟優惠政策 。

（1）企業可以將新辦公司注冊在酉陽工業園。

（2）企業將注冊地址變更到酉陽工業園。

（3）在重慶酉陽工業園區注冊一個分公司。

注冊到酉陽工業園區的企業可以享受到彭水縣如下財政優惠政策：

工業性生產企業

對於從事工業性生產的企業，只要將企業注冊在彭水工業園區，增值稅根據地方財政所得部分的30%-50%予以獎勵，所得稅按照地方財政所得部分的50%給予獎勵。