私立學校稅收

❶ 民辦教育能享受到哪些稅收優惠

各地政策不同，以湖南為例：民辦學校可享受五種國家規定稅收優惠政策。

民辦學校依法享受國家規定的稅收優惠政策和同級同類公辦學校基本建設的優惠政策，依法享受以下五種國家規定的優惠政策：

1、對從事學歷教育的學校提供教育勞務取得的收入，免徵營業稅；

2、對學校從事技術開發、技術轉讓和與之相關的技術咨詢、技術服務業務取得的收入，免徵營業稅。

3、對學校取得的財政撥款，從主管部門和上級單位取得的用於事業發展的專項補助收入，不徵收企業所得稅；

4、對托兒所、幼兒園提供養育服務取得的收入，免徵營業稅；

5、其他稅收優惠政策。

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投資方向的選擇

隨著社會越來越注重環保型經濟的發展，環保產業和產品也會享受到稅收政策的優惠。企業可以利用這個機會來實現投資方向的調整，達到實現稅收籌劃的目的。比如深圳市對於高新技術產業就規定了以下稅收優惠政策：

(1)企業所得稅的優惠

①對新認定的生產性高新技術企業實行兩年免徵企業所得稅，8年減半徵收企業所得的優惠。對現有的高新技術企業，除享受原有「二免六減半」的企業所得稅優惠外，增加兩年減半徵收企業所得稅的優惠。

②經認定的擁有自主知識產權的高新技術成果轉化項目，5年免徵企業所得稅；之後3年減半徵收企業所得稅。

③高新技術企業引進高新技術經過消化、吸收的新項目投產後，不論該企業以前年度是否享受過所得稅減免優惠，經市政府有關部門認定、稅務部門批准，該項目所獲利潤3年免徵企業所得稅。

④對從事高新技術產品開發的企業自行研製的技術成果轉讓及其技術成果轉讓過程中所發生的技術咨詢、技術服務和技術培訓所得，年凈收入在50萬元以下的部分免徵企業所得稅，超過的部分依法繳納企業所得稅。

❷ 民辦學校的性質及有何稅收優惠

民辦學校的性質
民辦高校指的是企業事業組織、社會團體及其他社會組織和公民個人利用非國家財政性教育經費，面向社會舉辦的高等學校及其他教育機構，其辦學層次分專科和本科。國家鼓勵社會力量舉辦實施義務教育的教育機構作為國家實施義務教育的補充。國家嚴格控制社會力量舉辦高等教育機構。國家對社會力量辦學實行辦學許可證制度。各級教育行政部門按照規定的審批許可權，對批准設立的教育機構發給辦學許可證。

獨立學院不屬於民辦高校的范疇，只是對民辦高校的補充，有公立獨立學院與非公立獨立學院之分。

稅收優惠
稅收優惠，是國家對民辦學校實行扶持政策的一項基本措施。合理的民辦學校稅收政策，對民辦教育的發展具有激勵、促進、導向功能。

1、激勵功能。所謂激勵功能，就是指合理的民辦學校稅收政策，能有效地激發社會力量舉辦民辦教育的熱情，能有效地解決民辦學校的辦學資金問題。國家及地方制定的民辦學校稅收優惠政策的寬嚴，實質上是向社會表明了國家及地方政府鼓勵和支持民辦教育發展的程度，合理的稅收政策可以堅定社會力量投資辦學或持續辦學的信念，有利於民辦學校的持續發展。如對於投資辦學的社會力量而言，在考慮到社會效益和經濟效益時，稅收優惠政策成為他們舉辦學校的一個重要砝碼。優惠的稅收政策一方面可以減少民辦學校不必的開支，另一方面也有利於促成社會各界以捐贈或投資等形式增加對民辦學校持續的經濟投入。
2.促進功能。即合理的民辦學校稅收政策有利於促進教育領域公平競爭環境的形成。稅收政策主要是通過兩種方式來實現這一目的的，一種方式是通過稅收政策的不同優惠程度對民辦教育市場進行細分。通過稅收政策將民辦學校細分成捐資辦學及不要求取得合理回報的學校和要求取得合理回報的學校兩個不同的市場，並給予不同的稅收優惠待遇，最終實現民辦學校之間的公平競爭。另一種方式是通過為民辦學校提供市場保護，實現教育行業與其他行業之間的公平發展。從行業的性質來看，即使是要求取得合理回報的學校，與營利性的企業事業組織相比，也是經濟競爭中的弱者。出於權利平等、公平競爭考慮，國家對要求合理回報的民辦學校也應採取予以保護，給予稅收優惠待遇，這是稅收的效率和公平原則的具體運用。
3.導向功能。即合理的稅收政策可以優化民辦學校的區域布局。一個區域的民辦學校數量多少才適宜，難以用精確的數學公式來推算。由於利益的驅動和政策環境的差異，往往在一些地區，民辦學校一涌而上；而另一些地區，民辦學校數量極少。這就造成民辦學校整體格局極不合理，也為民辦學校的長遠發展帶來隱患。對民辦學校的布局管理，傳統的控制手段主要是行政審批，這種手段不但會因人情因素的滲入而造成民辦學校進入門檻的事實不平等，同時也為政府官員的「權力尋租」提供了機會。合理的稅收政策具有彌補行政調節這一方面的不足。通過稅率的高低及優惠政策的程度這些調節手段，可以把民辦教育投資者和辦學者引導到合適的區域，從而達到控制區域內民辦學校數量和層次的目的。

❸ 民辦學校享有稅收優惠政策嗎

根據《城市維護建設稅暫行條例》第五條規定：「城市維護建設稅的徵收、管理、納稅環節、獎懲等事項，比照增值稅、消費稅、營業稅的有關規定辦理。」同樣，教育費附加的徵收管理，也按照增值稅、消費稅、營業稅的有關規定辦理。

因此，免徵營業稅同時亦應免徵城市維護建設稅和教育費附加。

稅收優惠政策是指稅法對某些納稅人和征稅對象給予鼓勵和照顧的一種特殊規定。比如，免除其應繳的全部或部分稅款，或者按照其繳納稅款的一定比例給予返還等，從而減輕其稅收負擔。稅收優惠政策是國家利用稅收調節經濟的具體手段，國家通過稅收優惠政策、可以扶持某些特殊地區、產業、企業和產品的發展，促進產業結構的調整和社會經濟的協調發展。

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以現行下崗失業人員再就業稅收優惠政策為基礎，進行了調整和完善，主要包括：

一是著重支持自主創業。在已出台促進中小企業發展稅收優惠政策的基礎上，新的就業稅收優惠政策主要針對個體經營者，積極扶持個人自主創業。

二是擴大享受自主創業稅收優惠政策的人員范圍。與以往按照特殊群體確定享受自主創業稅收優惠政策的人員范圍相比，新的自主創業稅收優惠政策適用對象的界定，以在公共就業服務機構登記失業半年以上作為基本條件。

具體案例

重慶市酉陽縣之外的企業可以保持現有的經營地址和經營模式不變，通過以下途徑就可以享受到總部經濟優惠政策 。

（1）企業可以將新辦公司注冊在酉陽工業園。

（2）企業將注冊地址變更到酉陽工業園。

（3）在重慶酉陽工業園區注冊一個分公司。

注冊到酉陽工業園區的企業可以享受到彭水縣如下財政優惠政策：

工業性生產企業

對於從事工業性生產的企業，只要將企業注冊在彭水工業園區，增值稅根據地方財政所得部分的30%-50%予以獎勵，所得稅按照地方財政所得部分的50%給予獎勵。

❹ 私人辦學校要上稅收嗎

民辦學校的稅收優惠 學校屬於非營利的公益單位，國家稅收法律法規規定了很多對學校的稅收優惠政策。民辦學校進行稅務登記，一方面便於在有應稅收入時納稅，另一方面也便於稅務征管機關執行減免稅的稅收優惠政策。 我國對教育的稅收優惠主要體現在專門的稅收法律法規規定中。如《營業稅暫行條例》規定：對托兒所、幼兒園提供的養育服務，對學校和其他教育機構提供的教育勞務，對學生勤工儉學提供的勞務，免徵營業稅；《增值稅暫行條例》規定：對直接用於科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備免徵增值稅；《耕地佔用稅暫行條例》規定：學校、幼兒園經批准徵用的耕地，免徵耕地佔用稅。還有其他的行政法規也規定了對學校的稅收優惠。今年2月，財政部、國家稅務總局聯合發布了《關於教育稅收政策的通知》(財稅[2004]39號)，從四個大的方面規定了對教育稅收的優惠政策。這個通知，是對法律、法規對教育稅收優惠規定的總結和細化，是當前最新、最全的專門針對教育稅收的政策規定。 有關法律、法規和文件對教育的稅收優惠規定，沒有區分公辦學校和民辦學校。那麼，民辦學校和公辦學校是否享受同等的稅收優惠政策，還需要從教育法律的規定作進一步分析。 根據《民辦教育促進法》的規定，民辦學校分為出資人要求取得合理回報的民辦學校和不要求取得合理回報的民辦學校兩大類，鑒於取得合理回報是國家對民辦教育發展的扶持和獎勵政策，不作為營利對待，因此，兩類民辦學校從本質上來講都是非營利的教育機構，都享受國家規定的稅收優惠政策。但同時，從鼓勵的價值取向來講，國家更鼓勵不取得合理回報的民辦學校的設立和發展，因此，《民辦教育促進法實施條例》第三十八條規定：「捐資舉辦的民辦學校和出資人不要求取得合理回報的民辦學校，依法享受與公辦學校同等的稅收及其他優惠政策。出資人要求取得合理回報的民辦學校享受的稅收優惠政策，由國務院財政部門、稅務主管部門會同國務院有關行政部門制定。」 可見，捐資舉辦的民辦學校、出資人不要求取得合理回報的民辦學校，和公辦學校同等地依法享受國家規定的稅收優惠。出資人要求取得合理回報的民辦學校，也享受相應的稅收優惠政策，有關稅收優惠政策由有關財稅行政管理部門制定。因此，出資人要求取得合理回報的民辦學校的稅收優惠政策，是否和公辦學校、不取得合理回報的民辦學校相同或者有所差別，尚不明確，取決於今後有關財稅行政管理部門的規定。 當前法律法規和政策對教育稅收優惠政策的規定，沒有區分公辦學校和民辦學校，更沒有在民辦學校中進一步區分出資人是否取得合理回報。特別是在《民辦教育促進法》實施後和其實施條例實施前，於今年2月最新頒行的《關於教育稅收政策的通知》，也沒有另外單行規定對出資人要求取得合理回報的民辦學校的稅收政策。因此，有人提出可否理解為，對出資人要求取得合理回報的民辦學校的稅收優惠，當前和公辦學校、出資人不要求取得合理回報的民辦學校適用統一的教育稅收優惠，今後有關部門制定了相關規定，出資人要求取得合理回報的民辦學校再按照新的稅收政策執行。關於這種說法，由於沒有明確的依據，同時對不取得合理回報的民辦學校不公平，因此，還需要財稅主管部門進行解釋或者制定相應規定。 民辦學校依法享受減免稅的優惠政策，同時，在有應稅收入時，應當按照國家稅法和稅收政策納稅。當民辦學校對是否應當納稅發生爭議，認為稅務行政管理部門的征稅行為侵犯了其合法權益，可以依法申請行政復議或者提起行政訴訟。

❺ 民辦學校是否享有稅收優惠政策

1、根據《城市維護建設稅暫行條例》第五條規定：「城市維護建設稅的徵收、管理、納稅環節、獎懲等事項，比照增值稅、消費稅、營業稅的有關規定辦理。」根據《國務院關於發布〈徵收教育費附加的暫行規定〉的通知》（國發〔1986〕50號）第六條規定：「教育費附加的徵收管理，按照增值稅、消費稅、營業稅的有關規定辦理。」
因此免徵營業稅同時亦應免徵城市維護建設稅和教育費附加。
2、根據《財政部、國家稅務總局關於非營利組織免稅資格認定管理有關問題的通知》（財稅〔2009〕123號）文件第一條規定：「依據本通知認定的符合條件的非營利組織，必須同時滿足以下條件：
（一）依照國家有關法律法規設立或登記的事業單位、社會團體、基金會、民辦非企業單位、宗教活動場所以及財政部、國家稅務總局認定的其他組織； （二）從事公益性或者非營利性活動，且活動范圍主要在中國境內；
（三）取得的收入除用於與該組織有關的、合理的支出外，全部用於登記核定或者章程規定的公益性或者非營利性事業；
（四）財產及其孳息不用於分配，但不包括合理的工資薪金支出；
（五）按照登記核定或者章程規定，該組織注銷後的剩餘財產用於公益性或者非營利性目的，或者由登記管理機關轉贈給與該組織性質、宗旨相同的組織，並向社會公告；
（六）投入人對投入該組織的財產不保留或者享有任何財產權利，本款所稱投入人是指除各級人民政府及其部門外的法人、自然人和其他組織；
（七）工作人員工資福利開支控制在規定的比例內，不變相分配該組織的財產，其中：工作人員平均工資薪金水平不得超過上年度稅務登記所在地人均工資水平的兩倍，工作人員福利按照國家有關規定執行；

❻ 民辦學校要交稅嗎

如果所屬的民辦學校屬於捐資舉辦的民辦學校或出資人不要求取得合理回報的民辦學校，就依法享有與公辦學校同等的稅收及其他優惠政策；如果該民辦學校屬於出資人要求取得合理回報的民辦學校，對學校取得的未納入財政預算管理的或財政預算外資金專戶管理的收費則要徵收企業所得稅

《民辦教育促進法實施條例》第三十八條規定，捐資舉辦的民辦學校和出資人不要求取得合理回報的民辦學校，依法享有與公辦學校同等的稅收及其他優惠政策。出資人要求取得合理回報的民辦學校享受的稅收優惠政策，由國務院財政部門、稅務主管部門會同國務院有關行政部門制定。而按照《財政部、國家稅務總局關於教育稅收政策的通知》（財稅〔2004〕39號）規定，對學校經批准收取並納入財政預算管理的或財政預算外資金專戶管理的收費不徵收企業所得稅；對學校取得的財政撥款，從主管部門和上級單位取得的用於事業發展的專項補助收入，不徵收企業所得稅。

《國家稅務總局關於印發〈事業單位、社會團體、民辦非企業單位企業所得稅徵收管理辦法〉的通知》（國稅發〔1999〕65號）規定，事業單位、社會團體、民辦非企業單位的收入，除國務院或財政部、國家稅務總局規定免徵企業所得稅的項目外，均應計征企業所得稅。

❼ 民辦非企業單位的應繳納哪些稅種稅率是多少

民辦非企業單位的應繳納以下稅種：

1、增值稅，小規模納稅人稅率3%（全部收入為計稅依據不減除成本費用），一般納稅稅率6%-16%；或營業稅，稅率（3%-20%）

2、城建稅。按繳納的營業稅繳納；

（1）納稅人所在地在市區的，稅率為7％；

（2）納稅人所在地在縣城、鎮的，稅率為5％；

（3）納稅人所在地不在市區、縣城或鎮的，稅率為1％

3、教育費附加，按繳納的營業稅的3%繳納；

4、地方教育費附加，按繳納的營業稅的2%繳納；

5、水利基金，按繳納的營業稅的1%繳納；

6、印花稅。印花稅：合同按金額的萬分之三貼花；

6、所得稅。

7、土地使用稅。一般規定每平方米的年稅額，大城市1.5元至30元；中等城市1.2元至24元；小城市0.9元至18元；縣城、建制鎮、工礦區0.6元至12元。」。

8、房產稅。應納稅額=應稅房產原值×（1-扣除比例）×年稅率1.2%

9、車船使用稅。

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民辦非企業單位是指企業事業單位、社會團體和其他社會力量以及公民個人，利用非國有資產舉辦的從事非營利性社會服務活動的社會組織。

如各類民辦學校、醫院、文藝團體、科研院所、體育場館、職業培訓中心、福利院、人才交流中心等。

申請條件

(1)經業務主管單位審查同意；

(2)有規范的名稱、必要的組織機構；

(3)有與其業務活動相適應的從業人員；

(4)有與其業務活動相適應的合法財產；

(5)有必要的場所。

許可程序

(1)符合條件的申請人向本級民政部門提出申請；

(2)民政部門現場勘察、核查、做出決定；

(3)民政部門向符和法定條件的申請人發放《登記證書》，並在一定時間內進行新聞公告。

許可期限

自收到申請之日起二十個工作日內做出決定；決定後十個工作日內向申請人頒發《民辦非企業單位登記證書》。

提交材料

(1)登記申請書；

(2)業務主管單位的批准文件或許可證；

(3)場地使用權證明；

(4)驗資報告；

(5)擬任負責人的基本情況、身份證明；

(6)章程草案，其中內容包括名稱、住所，宗旨和業務范圍，組織管理制度，法定代表人或負責人的產生、罷免程序，資產管理和使用原則，章程的修改程序，終止程序和終止後資產的處理，需要由章程規定的其他事項。

❽ 民辦學校交什麼稅，如何做賬務處理

非營利性的學校採用《事業單位、社會團體和民辦非企業單位會計制度》。
財政部、稅務總局頒布的《關於教育稅收政策的通知》，對於非營利性的學校應該免徵營業稅、所得稅（經營）、房產稅、城鎮土地使用稅、耕地佔用稅、契稅、印花稅等。
而營利性的學校採用《企業會計制度》。按規定計算徵收營業稅、所得稅和其他相關稅費。和小規模企業有些類似。

❾ 民辦學校的學費收入是否應該繳納企業所得稅

是的。

《企業所得稅法》第一條規定:「在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織為企業所得稅的納稅人，依照本法的規定繳納企業所得稅。」

新稅法下，不論是民辦還是公辦學校，均是企業所得稅納稅人。

取得的收入能否作為免稅收入，應根據《財政部、國家稅務總局關於非營利組織免稅資格認定管理有關問題的通知》(財稅〔2009〕123號)及《財政部、國家稅務總局關於非營利組織企業所得稅免稅收入問題的通知》(財稅〔2009〕122號)判斷，而財稅〔2009〕122號文件中並未將學費作為免稅收入。

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注意事項：

登記為營利性民辦學校（包括依法舉辦的其他民辦教育機構）的，學費、住宿費實行市場調節價，由學校按照公平、合法和誠實信用的原則，依據經營成本和市場供求等情況自主制定。

營利性民辦學校要加強收費自律，建立完善的收費管理、財務管理和會計核算制度，合理制定收費標准，並保持相對穩定。學費、住宿費標准實行新生新辦法，老生老辦法。繼續落實好教育收費公示制度，不得在公示的收費標准之外另行加收費用。

各級價格、教育部門要依法加強對民辦學校收費行為的監管，正確引導學校遵循公平、合法和誠實守信的原則制定收費標准，自覺規范收費行為。

要建立跟蹤評估機制，對收費標准變動頻繁、變動幅度過大，社會反映強烈的，價格部門要及時提醒告誡，必要時監督學校公布生均教育培養成本，依法嚴肅查處擾亂正常收費秩序的違法行為。

參考資料來源：網路-民辦學校

參考資料來源：網路-企業所得稅

參考資料來源：網路-中華人民共和國企業所得稅法