中小學校財務管理制度

⑴ 請給一份通用的財務管理制度

財務管理制度
一、 庫存現金管理
1、 公司財務部庫存現金控制在核定限額內，不得超過限額存放現金。
2、 嚴格執行現金盤點制度，做到日清日結，保證現金的安全。 現金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，並且追究責任者的責任。
3、 不準「白條」入賬。
4、 不準私人挪用、佔用和借用公款現金。
5、 到公司以外金融機構提取現金或者送存現金（限額1萬元以上）時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。
6、 現金出納員必須嚴格控制和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
7、 現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價證券，私人財物不得存放入內。
8、 現金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的監督。
9、 出納員必須嚴格遵守執行上述各條規定。

二、 銀行存款管理
1、 公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業務。
2、 公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行》、《中華人名共和國票據法》等相關的結算管理制度。
3、 作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保管。
4、 銀行結算方式根據公司實際情況採取如下幾種方式：支票（現金支票、轉賬支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委託收款（僅限於稅費、電費、電話費結算），除上述結算方式外，其他不得使用。
5、 從銀行取回的各種結算憑證，要及時入賬。
6、 公司應按每個銀行開戶賬號建立一本銀行存款明細賬，出納員應及時將公司銀行存款明細賬與銀行對賬單逐步進行核對。於每季度末做出銀行核對余額調節明細表。
7、 銀行出納員隊銀行調節明細表所記載的賬項必須及時查明原因，對出現的差錯通知負責人進行更正，對未達賬項要及時予以清理。造成的賬賬不一致，應盡快解決。
8、 空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

三、 往來賬款的管理
1、 應收賬款的管理：公司各銷售部門根據形成收入的確定標准及時開具發票後，由財務部作好賬務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會記賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。
2、 其他應收款的管理：公司各部門形成的出差借款，采購借款、各部門備用金應於業務發生後及時報銷，每年12月中旬進行清理。各部門備用金於每年12月份中旬清理，進行還舊借新。
3、 應付賬款的管理：公司各部門因采購形成的應付票據及時進行賬務處理，登記相應的賬簿，定期與相關部門對賬，保證雙方賬賬核對一致。

四、 內部控制
1、 公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管。
2、 非出納人員不得辦理現金、銀行收付業務。
3、 庫存現金和有價證券每季抽查一次。
4、 現金出納員不得但當制證工作，智能由財務部指定的制單人制單。

⑵ 如何建立健全中小企業財務管理制度

目前，中小企業會計核算不健全、財務管理混亂的現象嚴重：(1)一些單位根本不設會計機構，而另一些單位雖然設有會計機構，但崗位責任不分，會計人員無證上崗現象嚴重，會計主管人員不具備專業技術資格等現象不勝枚舉；（2)中小企業帳目混亂，會計數據失真現象普遍存在，財產帳實不符；(3)「待攤費用」和「預提費用」不能按照規定的攤銷期限記人相應期間的成本費用，而出現了人為調節利潤的做法；(4)對企業資產進行任意重估現象嚴重；(5)由於沒有健全合理的財務會計制度，不能按規定定期結帳和處理日常事項，特別是「待處理財產損溢『長時期掛帳，不能及時加以處理。
1、建立健全內部稽核制度和內部牽制制度。內部稽核制度是會計管理制度的重要組成部分，它主要包括：稽核工作的組織形式和具體分工；稽核工作的職責、許可權；審核會計憑證和復核會計帳簿、會計報表等方法。稽核工作的主要職責是：(1)審核財務、成本、費用等計劃指標是否齊全，編制依據是否可靠，有關計算是否銜接等；(2)審核實際發生的經濟業務或財務收支是否符合有關法律、法規、規章制度的規定，若發生問題要及時加以改正；(3)審核會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料的內容是否合法、真實、准確、完整，手續是否齊全，是否符合有關法律、法規、規章、制度規定的要求；(4)審核各項財產物資的增減變動和結存情況，並與帳面記錄進行核對，確定帳實是否相符，並查明帳實不符的原因。
內部牽制制度規定了涉及企業款項和財物收付、結算及登記的任何一項工作，必須由兩人或兩人以上分工處理，以起到一種相互制約的作用。例如：出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務帳目的登記工作，即「管帳不管錢，管錢不管帳」。通過內部稽核制度和牽制制度的建立，既能夠保證各種會計核算資料的真實、合法和完整，又能使各職能部門的經辦人員之間形成一一種相互牽制的機制。
2、建立健全內部審計制度，實施對會計的再監督。內部審計是實施再監督的一種有效的手段。其目的是為了健全中小企業的內部控制制度，嚴肅財經紀律，查錯防弊，改善經營管理，保證中小企業持續健康的發展，提高經濟效益。在建立內部審計制度時，要堅持內部審計機構與財務機構分別獨立的原則，同時要保證內審人員獨立於被審計部門，只有這樣才能更好地實施會計的再監督作用。
3、建立財務審批許可權和簽字組合制度。中小企業建立財務審批許可權和簽字組合制度的日的在於加強企業各項支出的管理，體現財務管理的嚴格控制和規范運作。在審批程序中規定財務上的每一筆支出應按規定的順序進行審批；在簽字組合中規范了每一筆支出的單據應根據審批程序和審批許可權完成必要的簽名，同時還應規定出納只執行完成簽字組合的業務，對於沒有完成簽字組合的業務支出，出納員應拒絕執行。小企業通過建立財務審批許可權私簽字組合制度，對控制不合理支出的發生及保證支出的合法性能起到積極的作用。
4、建立成本核算和財務會計的分析制度。成本核算制度的主要內容包括成本核算的對象、成本核算的方法和程序以及成本分析等。特別要提出的是成本分析是財務會計人員的一項重要職責，企業的經營者必須定期了解企業的資金狀況和現金流量。企業財會人員也要定期向管理當局提供成本費用方面的各種報表，以利於經營者進行成本分析、成本控制和效益衡量。中小企業通過財務會計分析制度的建立，確定財務會計分析的主要內容、財務會計分析的基本要求和組織程序、財務會計分析的方法和財務會計分析報告的編寫要求等，使企業掌握各項財務計劃和財務指標的完成情況，檢查國家財經制度、法令的執行情況，有利於改善財務預測、財務計劃工作，研究和掌握企業財務會計活動的規律性，不斷改進財務會計工作。
5、規范會計基礎工作，提高會計工作的水平。在市場經濟條件下，中小企業的管理者應更好地認識到會計服務主體、核算范圍，以及信息質量的新特點。會計工作要滿足各類投資者、債權人及國家宏觀管理部門的需要，由於會計工作不僅影響到企業與國家的分配關系，亦影響到社會各方面的利益關系，因而企業應將協調各方面的利益關系、抵制和防範各種市場風險作為其基點，便會計信息能夠真實公允地反映企業資金的運轉情況、經濟效益的提高情況及企業的發展前景。因而，企業應從保證國民經濟高效運行、促進社會主義市場經濟健康發展的角度，使中小企業的管理者提高對會計核算和財務管理重要性的認識，從而充分意識到會計這一基礎工作的重要意義。同時以財政部頒布的《會計基礎工作規范》為依據，健全中小企業的會計基礎工作，提高其會計工作水平。相關熱詞：中小企業財務會計制

⑶ 公司財務管理制度的制度內容有哪些

財務管理主要包括財務管理的基本理論和籌資，投資，運營，成本，收入與分配管理，其中涉及預算與計劃、決策與控制、財務分析等環節。

財務管理的主要內容有：

1、籌資管理 2、投資管理 3、營運資金管理 4、利潤分配管理

財務管理是指運用管理知識、技能、方法，對企業資金的籌集、使用以及分配進行管理的活動。主要在事前事中管理、重在「理」。會計是指以資金形式，對企業經營活動進行連續地反映、監督和參與決策的工作。主要在事後核算，重在「算」。

急速通關計劃 ACCA全球私播課 大學生僱主直通車計劃 周末面授班 寒暑假沖刺班 其他課程

⑷ 中小企業財務管理制度需要注意的事項

中小企業財務管理制度在企業管理和運作中起到了至關重要的作用，財務管理制度存在的問題和解決的辦法就會涉及到企業成功的失敗和企業下一步的發展，正確的面對財務管理是每一個企業家需重視的問題。
①政策剛性原則。中小企業內控制度的設計必須首先符合並嚴格執行國家有關法律、法規和國家統一的會計制度，然後結合企業自身特點和財務管理的要求進行設計。
②賬、錢、物分管原則。從目前中小企業財務管理的主要問題來看，嚴格貫徹賬、錢、物分管原則是內控制度設計的重中之重。任何一項經濟業務都要按照既定的程序和手續辦理，多人經手，共同負責，努力克服貨幣資金、財產物資及有關賬簿的管理混亂現象，防止企業資產的流失。
③努力做到責權利結合，實行責任追究制度企業各級管理部門和人員必須明確各自的職能和責任，建立責任追究制度。可以把財務指標落實到單位和個人（採取直線制組織結構的指標可直接落實到個人），並賦予財務管理責任人相應的管理許可權，根據履行職責的情況在年末進行考評，依據考評結果，分別給予物質、精神獎勵或處罰。對於履行職責差的人員，一定要有追究責任的過程。
④加強內部審計控制，內部審計機構應直接對企業最高領導層負責，並保持相對獨立性與權威性。企業通過內部審計制度對各級管理層的財務活動和管理活動進行檢查、監督和評價，包括企業經營方針的貫徹執行情況、經營目標的完成情況、企業財務會計信息的真實性和可靠性、各級管理人員的績效、內控環節的協調情況等。內部審計機構的組成人員應該由企業最高層直接聘任，讓業務能力強、思想素質高、敢說真話、敢於堅持原則的員工從事內部審計工作。
鉑略咨詢（Linked-F）是中國領先的財稅專業資訊及財務管理最佳實戰經驗提供商。我們通過線上課程及選課中心，實戰技能專項培訓、最新財稅資訊和最佳實踐報告幫助財務專業人士解決在職業生涯發展各階段所面臨的挑戰。
我們以客戶需求為核心，篩選業內最頂尖的知識經驗傳播者，通過一整套嚴謹的產品開發製作流程，為客戶提供持續、定製和務實的解決方案。

⑸ 什麼是財務管理制度補充細則

財務管理制度補充細則

第一條 根據中華人民共和國財政部頒發的《企業財務通則》和本公司財務管理實施細則第一次股東大會通過決議的財務管理制度的精神，特製定本財務管理實施細則。
第二條 本細則遵照有利於國家，有利於社會，有利於企業，有利於職員的企業宗旨，是企業內部財務管理的最高准則，亦是對企業經營管理進行審計的基本准則。
第三條 公司設立財務部門，審計部門，本辦法的實施經董事會授權，由公司財務部門實施，對公司的經營管理過程中經濟行為的審計經監事會授權，由公司審計部門或聘請中介審計機構實施。
第四條 公司下屬各分支機構，各門店有關財務管理細則，不得與本細則相違背，如有違背均以本細則為准。

簡介
公司財務管理實施細則

目 錄

第一章 總則
第二章 財務部門職責
第三章 財務人員管理
第四章 商品管理
第五章 現金管理
第六章 固定資產管理
第七章 工程、設備管理
第八章 車輛、大型設備維修管理
第九章 費用管理
第十章 工資結構與資金管理
第十一章 借支、報銷管理
第十二章 社會養老保險及醫療保險
第十三章 舉債、擔保
第十四章 審計
第十五章 附則

有限公司財務管理實施細則

第一章 總則

第一條 根據中華人民共和國財政部頒發的《企業財務通則》和本公司財務管理實施細則第一次股東大會通過決議的財務管理制度的精神，特製定本財務管理實施細則。
第二條 本細則遵照有利於國家，有利於社會，有利於企業，有利於職員的企業宗旨，是企業內部財務管理的最高准則，亦是對企業經營管理進行審計的基本准則。
第三條 公司設立財務部門，審計部門，本辦法的實施經董事會授權，由公司財務部門實施，對公司的經營管理過程中經濟行為的審計經監事會授權，由公司審計部門或聘請中介審計機構實施。
第四條 公司下屬各分支機構，各門店有關財務管理細則，不得與本細則相違背，如有違背均以本細則為准。

第二章 財務部門職責

第五條 嚴格執行《會計法》、《企業會計准則》和《商業企業會計制度》及其它財務規章制度，認真、負責貫徹實施本公司財務管理實施細則。
第六條 根據會計核算原則，組織好公司的財務核算，包括購進、存貨、往來、貨幣資金、固定資產、在建工程、短期、長期投資、費用工資、稅金、利潤及利潤分配等核算，按要求建帳、記帳、算帳、結帳、對帳。
第七條 及時，完整，准確，真實編制月報和年報報表。
第八條 及時編制公司各門店，下屬分公司的經濟效益考核表，為計提工資和資金提供財務依據。
第九條 負責對財務活動進行分析，做到月度重點分析，年度全面分析，並根據企業經營計劃和目標，編制財務收支計劃，定期檢查計劃執行情況。
第十條 參與公司對固定資產，項目投資，重大經營業務的預測、決算工作，跟蹤檢查在建工程和大型維修項目的計劃執行情況。
第十一條 負責組織安排並參與公司庫存商品，固定資產的定期清查盤存工作，對其盈虧和結構情況及時提出處理報告和意見。
第十二條 負責對公司的全資子公司，分公司和控股公司的財務管理，制定相應的管理辦法，財務人員實行會計委派制。
第十三條 負責財務會計檔案工作，按《會計法》和《會計工作達標辦法》要求建立會計檔案制度，做到會計憑證、帳冊、報表及其它會計資料的及時歸檔，建立檔案保管、查閱、銷毀的規章制度。
第十四條 根據稅務的要求，按規定計算，申報納稅事項，負責辦理發票、收據的購買、使用、保管和繳銷工作。
第十五條 負責處理好銀行、稅務、會計、審計事務所等外圍關系，為公司創造良好的財務環境。
第十六條 檢查、落實公司財務制度執行情況，對違規行為進行財務調查，並提出處理意見。
第十七條 負責組織財務人員業務學習和專業培訓，安排財務人員的輪崗競崗工作。
第十八條 負責處理好財務核算、財務服務與審計稽查三者之間的關系，既要真實、准確、及時、完整地反映經濟活動，又要立足服務於供應商、服務於門店，同時要配合審計稽查人員對經濟活動進行財務監督。
第十九條 負責財務會計資料、信息的保密工作，接受公司領導交辦的其他各項工作。

第三章 財務人員管理

第二十條 公司所屬的財務人員統一歸口公司財務部門管理，包括聘用、培訓、調配和業務指導，公司下屬全資子公司、分公司、控股公司、公司門店的財務人員由公司統一委派。
第二十一條 公司財務管理人員的工資、獎金由公司統一發放。
第二十二條 財會人員須持證上崗，考核上崗，擇優錄用。財務人員的聘用或解聘均須報董事長批准方可辦理有關手續。
第二十三條 財務人員每年考核一次,採取理論與實際相結合的方法，採用末位淘汰制，對不適合財務工作崗位者，建議調離財務部門，對於有突出貢獻者，建議給予榮譽和物質獎勵。
第二十四條 財務工作人員實行定期輪換崗位制度，公司每年對財會人員進行統一輪換調整崗位，特殊情況下，經執行監事提議，經董事長批准可隨時對財務人員進行調整。

第四章 商品管理

第二十五條 商品采購
1、 由采購員編制采購計劃；
2、 業務總監對計劃進行審查、審批；
3、 采購員按計劃采購商品；
第二十六條 商品配送
1、 貨到配送中心後，保管員對其商品的品名、規格、數量、批號、效期及外觀質量驗收簽收；
2、 質檢部對商品質量進行認證、驗收、簽章；
3、 物價員對商品核算；
4、 電腦列印：「商品入庫單」，入庫確認，電腦帳與倉庫同時增加庫存；
5、 商品進帳單與進貨發票配單，交財務部門商品二級帳會計簽收；
6、 商品由配送中心配送到門店時，由電腦開具商品配送單一式五聯（存根聯、隨貨同行聯、門店驗收聯、財會聯、結算聯），並將隨貨同行，門店驗收二聯交押運員對貨驗收裝車，門店收到商品並驗收後，在隨貨同行聯簽字交押運員帶回配送中心，門店自留驗收聯，核對庫存數量是否與電腦庫存相符。
7、 配送中心將簽收的隨貨同行聯存檔備案，將財會聯、結算聯交財務部核算；
第二十七條 商品銷售
1、 門店發生銷售，電腦收銀打出票據，同時減少實物庫存；
2、 如顧客需要報銷發票，憑收銀票根開具發票，收銀票據加蓋「發票已開」戳記；
3、 每天將營業款項存入指定的銀行帳戶內，下午的營業款項在銀行關門前送繳銀行，晚上的營業款存放在保險櫃內，收銀員不得私自攜帶回家，否則發生安全事故，責任自負。
第二十八條 商品結算
1、 財務部門每天將各部門報送的單據進行復核簽收，相關會計對其進行帳務處理；
2、 出納員每天到銀行核對各門店的銷售金額是否相符；
3、 貨款支付需持商品購銷合同先填寫「請款單」有請款人、質量負責人、業務總監簽字。由財務總監審核，按審批許可權審批承付。其審批許可權為：貨款總額在8萬元（含8萬元）以內的由總經理審批；貨款總額在8萬元以上的由總經理、董事長或授權人共同審批；
4、 貨款末付的應付款項，財務部門負責往來款項的會計每月與采購部進行帳務核對，保證帳目清楚，金額准確無誤；
5、 財務部門對每月發生的進、銷、存及費用支出須認真負責的計算，做到成本准確；
第二十九條 商品庫存
1、 根據商品驗收制度，對於各門店和配送中心已驗收入庫的商品，其保管責任歸各門店和配送中心的第一負責人；
2、 商品的損耗率為：配送中心千分之0.5以下，門店千分之3以下；
3、 每月末由財務部門組織各門店、每季末組織對配送中心庫存商品盤點、對帳；對於損耗率高於規定比率的，由配送中心和各門店負責人追回賠償金額；
4、 商品報損必須符合規定，由報損單位書面編制報損表，註明報損原因、品名、規格、單位、總金額等，分報總經理和審計部門，經總經理和審計部門共同簽署，方可交財務部門進行商品銷帳，報損審批件應分別報送董事長及公司董事會和監事會，以便於備查和審計；
5、 每年末，由財務部門會同有關部門對所有庫存商品進行全面清查和盤點，編制盈虧表，分析原因，提出改進意見，並做到帳帳相符，帳實相符。

第五章 現金管理

第三十條 公司所有現金支出手續，統一歸口公司財務部門管理，任何部門和個人不得在門店支取現金。
第三十一條 門店營業收入，由收銀責任人當日送存銀行，並通告財務部門，異常情況必須與財務部門取得聯系，否則造成損失由收銀責任人承擔，收銀責任人承擔與各收銀口對帳的責任。
第三十二條 公司財務部門每天庫存現金限額5000元。特殊情況需要多存現金備用時，需經總經理同意方可。
第三十三條 庫存現金不得挪用或公私混用，並隨時接受公司領導和審計的抽查、核對，如有差錯由責任人承擔全額賠償責任並按公司制度給予處罰。
第三十四條 負責登記現金銀行日記帳，並按期與會計核對現金帳，銀行存款帳並做好月末余額調節表和現金流量表。

第六章 固定資產管理

第三十五條 凡單價超過價值人民幣1000元，使用年限2年以上的物品，全部納入固定資產管理，由行政人事部門登記造冊，每項固定資產要指定責任人，制定固定資產卡片報表交財務部門入帳。
第三十六條 固定資產（設備）購置，應由使用部門提交專題報告，由總經理簽署意見後，報董事長審批，其他各類固定資產的添置須編制計劃報董事會批准方可購置。
第三十七條 固定資產的內部調撥，由所需部門向行政部門填寫固定資產調撥申請單，由行政部門簽字同意後，報公司財務總監核准，經總經理審批後方能調撥，所開具固定資產調撥單底單交財務部門入帳。
第三十八條固定資產的損壞、遺失由保管責任人負責追回賠償，並承擔損失責任。
第三十九條 固定資產的自然損耗使之不能繼續使用或固定資產失去使用價值變價出售，須由行政人事部門提出書面報告，經總經理和財務總監共同審核簽字，報董事長批准方可出售。

第七章 工程、設備管理

第四十條 公司大型基建、裝飾、裝修工程項目，原則上採用招標方式選擇施工隊伍。一般裝飾、裝修工程由下屬裝飾工程公司承擔。
第四十一條 公司大型設備購置應採取公開指標方式進行。一般設備購置採取「貨比三家」的原則進行，行政部門應在設備購置前提供三家以上的設備供應商，將品種、規格、型號、價格、質量、付款方式等因素進行比較，寫出報告報總經理辦公會議審核通過。設備購置前需簽有購銷合同，所有合同及法律文書均須經公司法律顧問審核簽字後方可簽署。
第四十二條 工程、設備款（含預付款、進度款）首次支付必須附有合同及合同有關價格明細和其他有關附件，並經董事長審批後，方可支付。餘款由總經理和財務總監嚴格按照合同付款條款審批後支付。
第四十三條 經辦財務人員在支付工程、設備款時應對照合同條款執行。出現支付差錯，由責任人全額賠償。
第四十四條 設備的管理、使用、報損和變賣的有關規定，與前章固定資產相同。

第八章 車輛、大型設備維修管理

第四十五條 車輛維修採用定點維修的辦法，維修費用由行政部門會同審計部門結帳。
第四十六條 財務、審計部門應參與車輛定點維修廠的選廠，修理過程實行跟蹤監控。
第四十七條 大型設備的維修，應編制維修項目明細表，註明更換零、配件名稱、規格、銷售單位、維修工時和費用等，經總經理審批同意後，方可送修。
第四十八條 公司成立驗收小組，對購置固定資產、設備已交工的基建項目、裝修工程以及維修工程等的質量進行鑒定驗收，對費用進行審計審核，凡末經驗收的項目費用不予支付。

第九章 費用管理

第四十九條 差旅費實行總額包干，限額補貼，節約歸己，超支不報的原則，其出差人員的交通費和住宿費包干標准如下：
直轄市（天） 一般地區 省內 當日返住地市
一般職員 160 100 60 20
經理級 180（住宿不超過三星級酒店） 120 80 30
正副總經理級 200（住宿不超過三星級酒店） 150 100 40
第五十條 公司人員出差乘坐飛機，須經總經理審核，董事長批准後方可乘坐，乘坐飛機出差人員的交通費、住宿費不在總額包干之列，其報銷按公司董事會特別規定並由董事長特批執行。
第五十一條 出差補貼
1、公司出差人員，乘坐火車，在車上過夜6小時以上或連續，乘車超過12小時，可購硬卧票，符合上述規定標准而未購硬卧票的，不給予路途補貼；
2、出差人員夜間，乘坐長途汽車，輪船最低一級艙位（統艙）超過6小時，每人每夜省內補貼15元，省外20元，特區25元；
3、有關補助天數的計算。公司人員到外地出差時間按往返車票時間（包括乘車返回時間）扣減一天，全額包干計算；
第五十二條 不實行「總額包干」的人員及標准
1、公司人員外出參加會議、已交納會務費的，會議時間內可憑會議證明據實報銷費用，路途時間按包干辦法計算差旅費；
2、在外設立機構和銷售網點的，工作人員住宿費、交通費不包干，伙食費每人每天補貼15元；
第五十三條 差旅費的報銷規定
1、報銷時間。出差人員在返回公司所在地五個工作日內，須到財務部門按報銷程序核報本次差旅費，否則，前帳不清，後帳不借。因個人原因，逾期一個月不結清借支的，按千分之二每天計息，連同所借款在工資中一並扣除；
2、差旅費報銷的原始憑證必須真實、合法，否則，不予報銷。差旅費報銷單須由本人填寫齊全，不得塗改，不得填報與本次出差無關的費用，凡經財務人員及審批人違規報銷的，除追回所報款額外，違規責任人員須承擔等額賠償責任；
3、報銷程序：出差人員填寫報銷單 交費用會計審核費用標准 交財務總監審核簽字 總經理審批報銷（限額之外的按審批許可權報銷）；
第五十四條 業務招待費
1、全年招待費用控制在年銷售額3‰限額內使用，超過部分的業務費用需經董事長批准方可列支；
2、業務招待費須嚴格執行「先批後支」的原則，由主管負責人簽字，財務總監核准，報總經理批准後方可借支；
3、業務招待費的發票必須為正式真實的稅務發票，必須有經辦人簽字，證明人證明，方能報銷；
4、單項招待費用超過2000元以上的，報董事長審批；
第五十五條 電話費，手機費，交通費。
1、各部門的工作電話，由公司統一制定標准，經總經理批准後實施，超出部分由部門自行負責；
2、門店一律安裝磁卡電話，公用磁卡由店長掌握；
3、中高級管理人員的話費標准，根據需要確定為400、300、200、100元四個檔次，每月憑話費發票報銷，做到節約歸公，超額自付；
1、 交通費補貼根據工作性質、職務級別按100元/月補貼，每月憑票報銷。

第十章 工資結構及獎金管理

第五十六條 員工工資採取基本工資+浮動工資的辦法實施,基本工資按下列標准執行。浮動工資由董事長根據企業的經營狀況逐月確定。工資發放日為每月15日發放上月工資，工資的發放按人事部門通知，財務部門製表，經總經理審核簽字後發放。浮動工資由董事長發放。門店實行法人制單獨核算，門店員工的工資按法人責任制掛勾的辦法確定，具體方案另行公布。

員工基本工資標准
單位：月/元
職位（崗位） 基本工資標准 職位（崗位） 基本工資標准
董事長 5000 部門副職 1000
總經理 4000 文員 800
副總經理 3000 普工 500
部門經理 2000 試用工 300

第五十七條 獎金方式。
1、獎金來源在公司指定產品的利潤中提取，按各門店的實際銷售數量，並根據不同的商品的提成額按實計算獎金。每月末統計，月初發放獎金；
2、門店如每月都能完成營銷計劃，根據門店等級的實績年終發放年終獎金；
3、門店如連續二個月完不成營銷計劃，門店進行降等，工資按等級下降，如連續三個月完不成營銷計劃，除降等外，該店店長將被撤銷或解聘，並取消年終獎（產品銷售獎金不受影響，按實發放）；
4、公司總部及各部門的獎金，按每月營銷業績及利潤實際情況結合部門及崗位績效考評結果予以確定，總部發放的獎金為保密發放，經財務部門編制發放表，總經理審核，董事長批准後由總經理直接發放到本人。
5、公司總部人員在任何情況下，不得打聽他人獎金額，不準擅自向他人泄露本人的獎金額，一經發現，除全額追回所發放的獎金外並取消全年獎金及年終獎。
第五十八條 有關福利待遇
重大慶典，節假日，經總經理辦公會議研究決定，報董事長批准可對公司員工發放節日物資或過節費。

第十一章 借支審批程序

因公需借支款項，由借支申請人填寫借支單，註明時間、金額、原因，經借支人簽字，由財務負責人簽字並交財務總監審核，由審批許可權人審批後借支，金額低於2000元的由總經理審批，金額高於2000元（含2000元）由董事長審批。
第五十九條 報銷規定
借支人公務辦理完後的五個工作日內，必須到財務核報費用。所有發票應為正式稅務發票，要有經手人、證明人、審批人的簽字，報銷程序同借支程序。總經理、副董事長的報銷，須經董事長簽字方可報銷。

第十二章 社會養老保險及醫療保險

第六十條 公司為職員辦理社會養老保險和醫療保險，但必須符合下列條件：
1、與公司簽定正式的勞動合同，中高級管理人員履行合同一年以上，員工履行合同兩年以上；
2、職員在原單位或其他方式已辦理社會養老保險及醫療保險者，公司不予重復辦理；
3、簽訂勞動合同後，在履行合同期間業績有重大貢獻者，公司予以提前辦理養老保險及醫療保險。

第十三章 舉債、擔保

第六十一條 公司因發展需要，須向銀行、企業融資、貸款時，由總經理辦公會議討論並報董事會審核，董事長批准方可對外舉債。
第六十二條 公司下屬各全資子公司，分公司或直營門店均無對外擔保，舉債之權力。
第六十三條 內部公司與公司之間擔保，需經董事長審批後方可生效。
第六十四條 公司不對外擔保，如確因需要時，須召開股東大會審議、決議方可。
對外擔保主要審核內容：
（一） 項目考查
（二） 企業資格審查
（三） 企業商業資信審查
（四） 投資回收率和投資回報率審查
（五） 被擔保單位提供所有文件真實性審查
（六） 根據擔保法規定的其他條件和法律責任的審查
（七） 擔保合同的審查
第六十五條 擔保一旦成立，公司應對被擔保單位委派財務人員代表，參與對方財務管理，跟蹤監控財務執行真實情況。

第十四章 審計

第六十六條 公司設立審計部門，歸口公司監事會管理，向監事會報告工作。
第六十七條 審計部門分定期審計和不定期審計二種方式開展工作，定期審計為季度審計和年度審計，不定期審計根據董事會、監事會要求進行。
第六十八條 審計部門職能，根據審計法和相關審計法規開展工作。
第六十九條 審計部門審計公司工作時，任何部門、任何人均須積極配合，協調合作。

第十五章 附則

第七十條 本實施細則經公司董事會討論通過，從公布之日起生效執行。
第七十一條 本實施細則的內容與國家法律、法規不符時，以國家法律、法規為准。
第七十二條 本實施細則解釋權屬公司董事會。

⑹ 中小企業財務管理制度不健全包括哪些

中小企業由於經營規模較小，資本實力較差，發展時間一般不長，受宏觀經濟環境和自身因素影響，在財務管理上，主要存在以下問題：
（一）財務制度方面
1. 財務制度不夠重視，內部財務制度殘缺不全
中小企業財務管理制度內部控制不完善，多數中小企業中無內部控制制度或不夠全面，沒有覆蓋企業的所有部門及環節，沒有滲透到各個業務領域和各個操作環節，沒有做到賬、錢分管原則，中小企業貨幣資金和有關賬簿的管理混亂。沒有明確職責許可權、實行職務分離，沒有明確企業各級管理部門和人員各自的職能和責任。加強內部控制，為了保證業務活動的有效進行，保護資產的安全和完整，防止、發現、糾正錯誤與舞弊，保證財務資料的真實、合法、完整。
2.財會人員業務素質偏低，高級財務管理人員缺乏創新理念
財務管理方面高素質財務管理人員缺少,是影響中小企業財務核心作用難以很好發揮的主要問題。大多數中小企業普遍注重對科研技術人員的培養,而對管理人員的素質提高重視不夠,對會計人員重使用輕培養,會計人員滿負荷地工作只能使其被動地處理日常事務,卻很難有時間和精力主動鑽研深層次的管理問題,對介入財務管理心有餘而力不足,不能正確處理財務管理與會計核算的關系。
（二）財務管理方面
1. 財務控制薄弱，缺乏科學性
中小企業財務控制薄弱主要表現在：第一、存貨控制不嚴，造成資金停滯。在日常管理工作中，對存貨的管理比較薄弱，存貨佔用資金較大，期末存貨佔用資金往往是銷售收入的兩倍以上，由此而來造成資金成本高，資金停滯、周轉遲緩。第二、應收賬款控制不嚴，造成資金回籠困難。對於應收賬款缺乏嚴格的管理制度，主要存在以下問題：一是沒有嚴格的賒銷政策；二是回收期過長，又缺乏有力的催收措施；三是應收款項不能回收造成壞賬。上述問題的存在，導致應收賬款周轉速度明顯減慢，而且會造成資金和效益上的損失。第三、資金管理不嚴，造成資金的閑置或不足。大致有兩種類型：一種企業認為現匯越多越好，在這種情況下資金長期閑置，不能參加生產經營周轉；另一種企業恰恰相反，資金長期短缺，使用沒有計劃，將流動資金用來大量購置固定資產，無法應付經營急需的資金，使企業陷入財務困境。第四、重資金不重財物，造成資產損失浪費嚴重。多種經營企業大多數的管理者，很重視對資金的管理，建立了一整套的管理辦法，收支嚴格，保管妥善，出了差錯及時查找。而對存貨（原材料、在產品、半成品、成品）、低值易耗品和固定資產等的管理卻不嚴，雖然也建立許多相應的辦法和制度，但和資金管理相比存在著保管不善，損失浪費嚴重等問題。
2. 籌資困難，資金嚴重不足
目前我國中小企業步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系，但是，融資難擔保難仍然是制約中小企業發展的最突出的問題。據統計我國300萬戶中小企業獲得銀行信貸支持的僅佔10％左右。
其主要原因：
第一，負債過度，融資成本高、風險大。造成中小企業信用等級低資信相對較差。
第二，國家沒有專設中小企業管理扶持機構，國家的優惠政策未向中小企業傾斜使之長期處於不利地位。
第三，大多數中小企業非國有企業，有些銀行受傳統觀念和行政干預的影響。對其貸款不夠熱心。
第四，缺乏財務管理戰略。大部分企業的財務管理仍處於記賬管理階段。
3. 項目投資缺乏科學論證
一是中小企業缺少投資所需資金。中小企業資金的主要來源渠道為銀行和其它金融機構，但他們吸引金融機構的投資或借款比較困難。銀行即使同意向中小企業貸款，也因高風險而提高貸款利率，從而增加了中小企業融資的成本。
二是追求短期目標。由於自身規模較小，貸款投資所佔的比例比大企業多得多，所面臨的風險也更大。所以它們總是盡快收回投資，很少考慮擴展自身規模。
三是投資盲目性，投資方向難以把握。項目的投資規模、資金結構、建設周期以及資金來源等缺乏科學的籌劃與部署，對項目建設和經營過程中將要發生的現金流量缺乏可靠的預測。一旦國家加大宏觀調控力度，收緊銀行信貸，使得建設資金不能如期到位，企業就面臨進退兩難的境地，甚至造成巨大經濟損失。
（三）管理理念老化，管理方式僵硬
如今，中小企業中大部分屬於個體、私營性質，在這些企業中，企業領導者，投資者集權、家族化管理現象嚴重，並且對於財務管理的理論方法缺乏應有的認識，致使其職責不分，越權行事，造成財務管理混亂，財務監控不嚴，會計信息失真等。大多數中小企業典型的管理模式是所有權與經營權的高度統一，企業的投資者就是經營者，這種模式給企業的財務管理帶來了負面影響。企業沒有或無法建立內部審計部門，即使有，也很難保證內部審計的獨立性。企業管理者的管理能力和管理素質差，管理思想落後。有些企業管理者基於其自身的原因，沒有將財務管理納入企業管理的有效機制中，缺乏現代財務管理觀念，使財務管理失去了它在企業管理中應有的地位和作用。

⑺ 小企業簡單的財務管理制度

一、 總則

1、 依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計准則》制定本制度；

2、 為規范公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便於公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度。

二、財務管理細則

（一）財務經理職責

1、 對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

2、 貫徹國家財稅政策、法規，並結合公司具體情況建立規范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。

3、 進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。

4、 其他相關工作。

（二）財務主管職責

1、 負責管理公司的日常財務工作。

2、 負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3、 負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

4、 負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

5、 嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理。

6、 參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監督、檢查。

7、 組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，並監督貫徹執行；協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。

8、 負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，並按規定手續報請銷毀。

9、 參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

（三）會計職責

1、 按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字准確、賬目清楚、處理及時。

2、 發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報。

3、 會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作。

4、 完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。